ZZP-boekhouder geeft eindejaarstips voor de zzp’er

ZZP-boekhouder geeft elk jaar tips en trucs om nog belastingvoordeel te pakken als zzp’er. Hier zijn de tips voor 2022.

Schenken belastingvrij

U mag uw kind in 2022 als ouder € 5.677 belastingvrij schenken. Voor een schenking aan uw kleinkind is het vrijgestelde bedrag € 2.274.

Ook mogen ouders aan hun kind tot 40 jaar eenmalig belastingvrij 27.231 euro schenken. Dit geld mag vrij worden besteed. Geeft u geld voor een studie van minimaal 20.000 euro, dan mag u – als u aan de voorwaarden voldoet- eenmalig 56.724 euro schenken.

Algemene tarief overdrachtsbelasting stijgt

Met ingang van 1 januari 2023 stijgt het algemene tarief van de overdrachtsbelasting van 8% naar 10,4%. Dit tarief geldt bij de koop van niet-woningen en woningen die u niet voor eigen gebruik gaat benutten.

Als u zo’n beleggingspand wil kopen dan bespaart u overdrachtsbelasting als de levering in 2022 is.

BTW-aangifte vierde kwartaal

In het vierde kwartaal dient u altijd de bijtelling privégebruik auto op te nemen in de btw-aangifte.

KM-vergoeding in 2023 omhoog

De reiskostenvergoeding wordt verhoogd tot van € 0.19 naar € 0,21 per zakelijke kilometer.

Afschaffing FOR

De fiscale oudedagsreserve wordt afgeschaft in 2023.

Startende zzp’er kan willekeurig afschrijven

Elke zzp’er dient zijn investeringen duurder dan 450 euro excl; btw te activeren en in vijf jaar af te schrijven. Alleen de starter heeft een bijzondere positie. Die mag in de eerste drie jaar willekeurig afschrijven. Heeft u een hoge winst schrijf dan veel af, daarmee drukt u nu de te betalen Inkomstenbelasting.

Middelingsregeling vervalt in 2023

De middelingsregeling vervalt per 1 januari 2023. Wel kunt u nadat alle aanslagen definitief zijn uw box 1-inkomen over de jaren 2022, 2023 en 2024 nog middelen op basis van een overgangsregeling.

De middelingsregeling is er voor box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning.

De ZZP’er kan alleen middelen over een periode van 3 aaneengesloten kalenderjaren.

Voorden,

• U heeft gedurende deze drie jaar in Nederland belasting betaald.
• De ZZP’er mag alleen middelen als het middelingstijdvak geen overlap heeft met een eerder middelingstijdvak.
• De Zelfstandige moet zijn verzoek om middeling doen binnen 36 maanden nadat de aanslag van het laatste jaar dat tot uw middelingstijdvak hoort, onherroepelijk vaststaat.
• De ZZP’er stuurt de berekening van zijn middeling mee met zijn verzoek om middeling.
• Heeft de ZZP’er in een kalenderjaar een negatief inkomen? Dan wordt zijn inkomen van dat jaar op € 0 gesteld.
• De eerste € 545 van het verschil tussen de verschuldigde en de herrekende belasting krijgt de ZZP’er niet terug. Voor alles boven dit bedrag krijgt de zelfstandige zonder personeel een teruggaaf..

Beloning fiscaal partner

Werkt uw fiscaal partner 525 uur of meer mee in uw bedrijf, dan kunt u ervoor kiezen deze partner een arbeidsbeloning van € 5.000 te betalen. Voor u is deze vijf mille een aftrekpost.

U mag in plaats van deze constructie ook opteren voor meewerkaftrek, als uw partner 525 uur per jaar meewerkt. De meewerkaftrek bedraagt tenminste 1,25% en maximaal 4% van de winst. Voorwaarde is dat uw partner meer dan 525 uur meewerkt, aldus boekhouder-zzp.

Elektrische auto kopen in 2022

Met ingang van 2023 gaat de bijtelling boven de dertig mille omhoog. Koopt u in 2022 nog een elektrische zakelijk wagen dan heeft u over de eerste 35 mille 16 procent bijtelling.

Uw voordeel dat als u in 2022 koopt is 6% aan bijtelling (16% i.p.v. 22%) over de cataloguswaarde van € 30.000 tot € 35.000, voor vijf jaar lang.

Aankoop zakenpand, vakantiewoning of beleggingspand in 2022

In 2023 gaat de overdrachtsbelasting van acht naar 10.4 procent. De aanschaf van een zakenpand, vakantiewoning of beleggingspand wordt dan duurder. Schaft u in 2022 nog zo’n pand aan dan betaalt u dus 2.4% minder aan overdrachtsbelasting.

Ouders schenken voor eigen woning aan hun kind

Tot 31 december 2022 mag u uw kinderen of een derde nog onbelast € 106.671 schenken in verband met de aankoop van een eigen woning.

Met ingang van 2023 wordt de schenkingsvrijstelling verminderd naar € 28.947. In 2024 vervalt deze regeling.

Vpb-tarief gaat omhoog in 2023

Het tarief in de vennootschapsbelasting stijgt in 2023. Ander nadeel is dat de lengte van de eerste belastingschijf kleiner wordt. Per 1 januari 2023 is het tarief tot een belastbare winst van €200.000 19%. Heeft u meer winst dan valt u in 25,8%.

Let op dat heffingskortingen worden benut

Heeft u vermogen in Box-3 en heeft u een fiscaal partner. Laat uw Box-3 dan bij de minst verdienende persoon vallen.

Heeft uw fiscaal partner geen inkomen, dan verliest hij/zij heffingskortingen. Als u dan het vermogen in box 3 bij de minstverdienende partner laat vallen benut u ook de heffingskortingen.

Energie-investeringsaftrek

Als u heeft geïnvesteerd in energiezuinige bedrijfsmiddelen dan kunt u gebruik maken van energie-investeringsaftrek. Voor die investeringen is 45,5% van de investeringskosten aftrekbaar van uw fiscale winst. U dient minimaal € 2.500 exclusief btw per bedrijfsmiddel te investeren.

De energiezuinige bedrijfsmiddelen dienen wel te staan op de Energielijst. En u dient de investering binnen drie maanden na aangaan van de investeringsverplichting aan te melden bij de RVO.

Behaal belastingvoordeel met kleinschaligheidsinvesteringsaftrek -KIA

Investeert u in 2022 meer dan € 2.400 in vaste activa dan heeft u recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). U moet wel investeren in vaste activa – aanschaf moet duurder zijn dan 450 euro excl btw per stuk.

Dit is een fiscale aftrekpots op de winst.

De zzp’ er krijgt geen KIA als hij investeert in een woonhuis, verhuurde roerende en onroerende zaken, personenauto, goodwill, concessies en vergunningen.

Verkoop u de activa weer binnen 5 jaar dan moet u over de verkoopprijs excl BTW weer desinvesteringsbijtelling betalen

Om voor KIA in aanmerking te komen hoeft u niet 1225 uur of meer voor uw zaak te werken.

Administratie bewaren en/of weggooien

Uw administratie moet u zeven jaar bewaren. Ga na of u uw administratie op orde heeft. De administratie over 2015 kunt u vernietigen per 31 december 2022.

Factureren in december of in januari

Als in december werkzaamheden verricht kunt u in december 2022 of januari 2023 de factuur versturen. Verstuurt u die in 2022 dan draagt u de btw af in januari 2023 -aangifte vierde kwartaal 2022. Anders valt deze omzetbelasting in 2023 en betaalt u in april 2023- aangifte eerste kwartaal.

Klanten die niet betalen: btw terugvragen

U heeft gefactureerd en uw klant betaalt niet. Uw factuur/vordering staat langer dan een jaar open. Uw klant betaalt niet. Dan is het soms beter om deze niet betalende klant/oninbare debiteur af te boeken en de BTW terug te vragen.

Peter Brink
ZZP-boekhouder
06-13936399